4 keer investeringsvoordeel voor uw horecabedrijf
Waarschijnlijk kijkt u verbaasd op bij het lezen van de titel van dit artikel.
In deze crisistijd investeren in mijn horecazaak, dat kan toch niet de bedoeling zijn?
Waarschijnlijk kijkt u verbaasd op bij het lezen van de titel van dit artikel.
In deze crisistijd investeren in mijn horecazaak, dat kan toch niet de bedoeling zijn?
Toch zou het fiscaal voordelig kunnen zijn om uw investeringen niet uit te stellen. De Belastingdienst heeft namelijk de Baangerelateerde investeringskorting in het leven geroepen om investeren in deze tijd aantrekkelijker te maken.
Verder hopen we uiteraard dat de horeca in de loop van dit jaar zijn deuren weer zal mogen openen. Dus ook als u liever wacht met het doen van investeringen, lees dan in dit artikel vast alles over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is ingevoerd om investeringen in het midden- en kleinbedrijf te stimuleren. Investeert u daarom per jaar niet meer dan ongeveer € 300.000 in uw horecaonderneming? Dan kunt u zeer waarschijnlijk van de KIA gebruik maken.
Alle investeringen in één jaar moet u bij elkaar optellen, en daarvan mag een bepaald percentage of bedrag in mindering worden gebracht op uw winst. Voor 2021 bedraagt de KIA als volgt:
Bedrag van totale investeringen in 2021 | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
niet meer dan € 2.400 | 0% |
€ 2.401 t/m € 59.170 | 28% van het investeringsbedrag |
€ 59.171 t/m € 109.574 | € 16.568 |
€ 109.575 t/m € 328.721 | € 16.568 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 109.574 |
meer dan € 328.721 | 0% |
Drijft u uw horecabedrijf in de vorm van een VOF? Dan wordt de KIA berekend over de totale investeringen in de VOF, en dus niet per vennoot. Iedere vennoot mag vervolgens de investeringsaftrek in aanmerking nemen in verhouding met zijn deel in de winst.
Op sommige investeringen mag de KIA niet worden toegepast. Zo komen bedrijfsmiddelen waarin minder dan € 450 is geïnvesteerd niet in aanmerking. Ook op grond, woningen en bepaalde personenauto’s mag de aftrek niet worden toegepast.
Investeert u in energie besparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie? Dan kan het zo maar zijn dat u gebruik kunt maken van de Energie-investeringsaftrek (EIA). Veel investeringen in de keuken van een horecabedrijf vallen namelijk onder de EIA. Voorbeelden hiervan zijn:
Alle investeringen waarvoor recht is op de EIA kunt u vinden op de Milieu- en Energielijst 2021 van de RVO. Als u in een dergelijk bedrijfsmiddel investeert, dan kunt u maar liefst 45,5% van het geïnvesteerde bedrag van uw winst aftrekken! De investering moet wel tenminste € 2.500 bedragen en mag niet meer zijn dan € 126 miljoen.
De milieu-investeringsaftrek (MIA) is een faciliteit die u kunt toepassen als u investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. De bedrijfsmiddelen zijn in verschillende categorieën ingedeeld. Afhankelijk van de categorie waarin uw investering valt, is de aftrek 13,5%, 27% of zelfs 36%. Uw investering moet dan minimaal € 2.500 bedragen, met een maximum te investeren bedrag van € 25 miljoen.
De investeringen waarop de MIA van toepassing is kunt u, net als voor de EIA, vinden op de Milieu- en Energielijst 2021. Een voorbeeld van een investering die onder de MIA valt is een glasversnipperaar voor horecabedrijven. Maar denk ook aan de elektrische bestelauto of elektrische brom- of snorfiets. Juist in deze coronacrisis waarin veel horecaondernemingen zijn overgestapt op thuisbezorgen, is een dergelijke investering geen gek idee.
De Baangerelateerde investerinskorting (BIK) is een tijdelijke regeling voor investeringen die gedaan worden in 2021 of 2022. Voor de BIK gelden de volgende voorwaarden:
De korting op uw investeringen is als volgt:
Totaal investeringsbedrag | BIK percentage |
Niet meer dan € 20.000 | 0% |
€ 20.001 t/m € 5.000.000| | 3,9% |
Meer dan € 5.000.000 | 1,8% (voor het deel boven € 5.000.000) |
U kunt dus pas een aanvraag voor de BIK doen als u het investeringsbedrag voor een of meerdere investeringen samen € 20.000 bedraagt. Per investering moet het investeringsbedrag verder minimaal € 1.500 bedragen. U kunt de BIK maximaal 1 keer per kwartaal aanvragen.
Anders dan de vorige aftrekken is de BIK een korting op de af te dragen loonheffing. De korting wordt dus niet van de winst afgehaald, maar verminderd het bedrag dat u aan loonheffing zou moeten betalen voor uw personeel. Er kan dus ook alleen maar gebruik worden gemaakt van deze regeling als u in uw horecabedrijf personeel in dienst heeft.
Overige voorwaarden
Naast de specifieke voorwaarden die per aftrek/korting gelden, zijn ook de volgende voorwaarden nog van belang om gebruik te mogen maken van de regelingen:
Het gebruik maken van de EIA of de MIA levert u niet alleen een fiscaal voordeel op, maar het leidt ook tot een lagere energierekening en draagt bij aan een beter milieu. Drie vliegen in één klap dus!
Voor investeringen waarvoor u de MIA mag toepassen, kunt u vaak ook gebruik maken van de VAMIL. Deze regeling houdt in dat u op de investering kunt afschrijven wanneer u wilt. Het percentage wat u mag afschrijven kan oplopen tot 75%!
Verkoopt u het bedrijfsmiddel een paar jaar na de investering? Dan moet u mogelijk de desinvesteringsbijtelling toepassen.
Wilt u weten of u in aanmerking komt voor een van de investeringsregelingen? Neem dan contact op met uw fiscaal adviseur!
Werk uw huidige browser bij naar de laatste versie. Update mijn browser nu